快到年底了!盤一盤賬，很多公司都發(fā)現(xiàn)有些發(fā)票還沒有收到。因此，它們往往會有這樣的疑問，即：這些未取得發(fā)票的成本費用可以稅前扣除嗎?年后才收到又該怎么處理?下面就隨北京泓灼會計小編一起來了解下吧!

一、已付款沒發(fā)票可以稅前扣除嗎?

可以!但需要注意的是：

1、企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。

2、企業(yè)應在當年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結束前取得稅前扣除憑證。

二、前年的發(fā)票，還能稅前扣除嗎?

可以!但不能超過5年!

企業(yè)以前年度應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規(guī)定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發(fā)生年度稅前扣除，但追補年限不得超過五年。

三、不合規(guī)發(fā)票抵扣后被查怎么辦?

企業(yè)需要在60日內補開、換開或提供可證明真實性的資料。

《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》第十五條規(guī)定：

匯算清繳期結束后，稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)應當取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應當自被告知之日起60日內補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

其中，因對方特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應當按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起60日內提供可以證實其支出真實性的相關資料。

四、無需辦稅的個人怎么處理?

對方是依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

五、失聯(lián)、破產(chǎn)、注銷了怎么辦?

企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因對方注銷、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實支出真實性后，其支出允許稅前扣除：

1、無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料;

2、相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議;

3、采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

4、貨物運輸?shù)淖C明資料;

5、貨物入庫、出庫內部憑證;

6、企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。

六、有了發(fā)票，合同單據(jù)可以扔嗎?

建議不要扔!企業(yè)應將與稅前扣除憑證相關的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳?以證實稅前扣除憑證的真實性。

點贊

--

狠踩

--